Preskočiť na obsah
Od 1. apríla 2025 vstupuje na Slovensku do platnosti transakčná daň, ktorá ovplyvní finančné operácie podnikateľov a firiem. Táto daň sa zameriava na zdanenie odchádzajúcich platieb z podnikateľských účtov a prináša nové povinnosti pre podnikateľské subjekty.
Čo to znamená pre podnikateľov a firmy? Každá bezhotovostná platba, výber hotovosti alebo platba debetnou kartou bude podliehať novej dani. Ak ste živnostník, majiteľ s. r. o. alebo inej právnickej osoby, je dôležité pochopiť, ako vás táto daň ovplyvní, aké sú jej sadzby, výnimky a možnosti optimalizácie.
Čo je transakčná daň?
Transakčná daň, oficiálne známa ako daň z finančných transakcií, je nová daň zavedená zákonom č. 279/2024 Z. z. o dani z finančných transakcií. Jej cieľom je zdanenie debetných transakcií, teda všetkých platieb odchádzajúcich z účtov podnikateľov a právnických osôb. Tento krok má zabezpečiť dodatočné príjmy pre štátny rozpočet.
Koho sa transakčná daň týka a koho nie?
Transakčná daň sa dotkne širokého spektra podnikateľských subjektov a organizácií, ktoré využívajú bankové účty na finančné operácie. Zákon presne definuje, ktoré subjekty budú povinné daň platiť a ktoré budú oslobodené.
Transakčná daň sa vzťahuje na:
- Fyzické osoby – podnikateľov:
- Živnostníci (SZČO): ako napríklad stolári, kaderníci, programátori a podobne.
- Osoby vykonávajúce slobodné povolania: advokáti, lekári, notári, architekti a mnoho ďalších, ktorí podnikajú na základe osobitných oprávnení.
- Právnické osoby: spoločnosti s ručením obmedzeným (s. r. o.), akciové spoločnosti (a. s.) a ďalšie formy obchodných spoločností.
- Organizačné zložky zahraničných firiem: Zahraničné firmy, ktoré majú na Slovensku zriadené pobočky.
Všetky tieto subjekty musia mať zriadený transakčný účet (podnikateľský účet). Obzvlášť veľkú pozornosť tejto povinnosti musia venovať živnostníci. Mnoho živnostníkov funguje iba na súkromnom účte, na ktorý im chodia platby za výkon ich práce. Od 1. apríla 2025 vzniká povinnosť, aby každý živnostník mal zriadený transakčný účet, v opačnom prípade im hrozí pokuta až do výška 3 000 €.
Transakčná daň sa nevzťahuje na:
- Obce, mestá a vyššie územné celky: Vrátane ich rozpočtových a príspevkových organizácií.
- Neziskové organizácie: Občianske združenia, nadácie a neziskové organizácie poskytujúce všeobecne prospešné služby.
- Organizácie cestovné ruchu: Krajské a oblastné organizácie cestovného ruchu a turistické informačné centrá.
Tieto subjekty musia banke oznámiť svoj status, aby boli oslobodené od transakčnej dane. Ak tak neurobia, daň sa na ne bude uplatňovať rovnako, ako na ostatné subjekty, ktoré dani podliehajú.
Aké transakcie podliehajú transakčnej dani a aké nie?
Transakcie, ktoré podliehajú transakčnej dani
- Bezhotovostné debetné transakcie: Platby za faktúry, energie, splátky úverov, leasingové splátky, výplaty miezd zamestnancom a iné odchádzajúce platby z transakčného účtu.
- Výbery hotovosti: Výbery hotovosti z bankomatov alebo priamo v pobočkách banky.
- Použitie debetnej platobnej karty: Platby u obchodníkov, online platby a iné transakcie realizované debetnou kartou vydanou k transakčnému účtu.
Transakcie, ktoré nepodliehajú transakčnej dani
- Prijaté platby: Kreditné transakcie, teda prichádzajúce platby na účet.
- Platby súvisiace s úhradou daní a odvodov: Platby daní, odvodov do Sociálnej poisťovne a zdravotných poisťovní, ak sú uhrádzané na zverejnené účty Štátnej pokladnice.
- Platby medzi vlastnými účtami v rámci tej istej banky: Platby medzi účtami toho istého daňovníka, ktoré sú vedené v tej istej banke nepodliehajú transakčnej dani.
Tieto oslobodenia sú definované v § 4 ods. 2 zákona o dani z finančných transakcií.
Sadzby transakčnej dane
| Typ transakcie | Sadzba transakčnej dane |
|---|---|
| Bezhotovostné debetné transakcie | 0,4 % zo sumy (maximálna výška transakčnej dane je 40 € za jednu transakciu) |
| Výbery hotovosti | 0,8 % zo sumy výberu (nie je stanovená maximálna výška dane) |
| Použitie platobnej karty | 2 € za kalendárny rok, v ktorom bola platobná karta aspoň raz použitá |
Praktické rady pre podnikateľov, ako minimalizovať dosah transakčnej dane
Plaťte hotovosťou a snažte sa váš príjem zabezpečiť z hotovosti. Je to síce rada z minulého storočia, ale na túto daň a túto dobu, je veľmi praktická.
Plaťte platobnou kartou nielen v obchodoch, ale všade tam kde to umožňujú platobné brány. Zaplatíte daň 2 € / rok za platobnú kartu.
Ak si uplatňujete paušálne výdavky minimalizujte nákupy z transakčného účtu. Pozor však na to, aby ste nemohli byť obvinení z porušenia zákona.
Pri veľkých firmách a fakturácii väčších súm jednému partnerovi, je dobré pristúpiť k vystavovaniu súhrnných faktúr. (príklad: 10 faktúr po 3.000 € = transakčná daň 120 €, ale jedna faktúra na 30.000 € je transakčná daň 40 €)
Ak ste fanúšikom kryptomien a máte možnosť platby kryptomenou, využite ju.
Vplyv transakčnej dane na bežných občanov
Hoci sa transakčná daň formálne vťahuje na podnikateľov a právnické osoby, jej dôsledky pocítia aj bežní občania. Podnikatelia a firmy budú pochopiteľne hľadať spôsoby, ako si kompenzovať zvýšené náklady, čo sa môže prejaviť v konečných cenách produktov a služieb. V neposlednom rade, táto daň môže ovplyvniť aj spôsob, akým budú ľudia v budúcnosti realizovať finančné transakcie.
Praktické príklady, ako môže transakčná daň ovplyvniť bežného spotrebiteľa
- Zvýšenie cien v reštauráciách: Reštaurácie musia platiť za suroviny, prenájom a iné náklady, pričom každá transakcia bude podliehať transakčnej dani.
- Drahšie služby (kaderníci, autoservisy a pod.): Poskytovateľom služieb taktiež narastú náklady na prenájom priestorov, vybavenie a podobne, na základe čoho môžu zvýšiť svoje ceny.
- Zvýšenie cien v obchodoch aj v e-shopoch: Obchody sa musia pripraviť na zvýšenie nákladov na dodávateľov, či logistiku, čo ich môže viesť k tomu, aby navýšili svoje ceny produktov alebo cenu za doručenie objednaného tovaru.
Zhrnutie a záver
Transakčná daň predstavuje nový finančný náklad pre podnikateľov a firmy. Hoci je jej primárnym cieľom zvýšiť príjmy štátu, je pravdepodobné, že bude mať aj vedľajšie dopady, ako je zvýšenie cien služieb, presun podnikateľských subjektov do zahraničia, či rast hotovostných transakcií. Je namieste povedať, že je skoro jasné, že transakčná daň nezostane v tejto podobe dlhodobo a bude sa v budúcnosti meniť. V každom prípade, ak patríte medzi subjekty, ktorých sa transakčná daň týka, tak veríme, že ste pripravení.
